+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Порядок проведения сверки расчетов по налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Порядок проведения сверки расчетов по налогам

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими. Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам сборам, пеням и штрафам и на получение соответствующего акта подп. Соответственно, налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов с бюджетом, результаты которой оформляются актом подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов, направляемых в бюджетную систему Российской Федерации. Согласно подпункту 5.

Порядок проведения сверки расчетов по налогам

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Сотрудники фирмы оказывают сопровождение и помощь предприятиям коммерческого Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу.

Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение В преддверии его наступления ИФНС Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности.

Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя. Для чего она нужна и в каких случаях обязательна?

На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данной статье. На всех налогоплательщиков в налоговой инспекции открываются карточки лицевых счетов. Учет начисленных сумм налогов ведется на основании показателей налоговых деклараций расчетов. Сведения об уплаченных суммах налогов поступают из казначейства. По каждому налогу формируются отдельные карточки. Причем они ведутся по бюджетам, в которые перечисляются налоги. Например, в году на плательщиков налога на прибыль заводили три карточки.

В первой учитывали налог, зачисляемый в федеральный бюджет, во второй - налог, уплачиваемый в региональный бюджет, и в третьей - налог в местный бюджет. На основании карточек лицевых счетов налоговый орган контролирует исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.

В случае неуплаты несвоевременной уплаты налогов налоговая инспекция взыскивает недоимку по налогам, пени и штрафы. Для этого в адрес налогоплательщика направляется требование о добровольной уплате задолженности. Если в срок, указанный в требовании, она не погашена, то налоговая инспекция направляет в банк инкассовое поручение о бесспорном взыскании сумм налогов и пеней. Информация о состоянии расчетов с бюджетом содержится и в бухгалтерском учете налогоплательщика. Начисленные суммы налогов отражаются по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", а уплаченные - по дебету.

Сальдо по счету отражает состояние расчетов с бюджетом. Кредитовый остаток свидетельствует о наличии у организации задолженности текущей или просроченной перед бюджетом. Дебетовое сальдо показывает сумму переплаты по налогам и сборам. Налогоплательщик может не знать о возникшей задолженности. Например, если в платежном документе по ошибке указан КБК другого налога. В этом случае средства зачисляются в бюджет и разносятся в лицевом счете налогоплательщика в соответствии с кодом, отраженным в платежном поручении.

По налогу же, подлежащему уплате, числится недоимка. Налоговая инспекция выставляет налогоплательщику требование о добровольном погашении задолженности. Если сумма налога зачислена по неправильному КБК, но в тот же бюджет, можно сделать "переброску" между налогами. Для этого организация должна подать в налоговую инспекцию заявление с просьбой произвести зачет. Зачет невозможен, если сумма перечислена в другой бюджет.

В этом случае организация обязана погасить задолженность, еще раз перечислив налог по правильным реквизитам. С даты возникновения обязанности по уплате налога до момента погашения задолженности на недоимку начисляются пени. Иногда бухгалтеры по ошибке указывают в платежке не детализированный, а общий КБК или несуществующий код. Орган федерального казначейства не может зачислить сумму налога в бюджет.

Такие платежи признаются невыясненными. Пока они не будут зачислены на соответствующий КБК, обязанность по уплате налога считается невыполненной. Это означает, что с суммы образовавшейся недоимки налогоплательщик будет уплачивать пени.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Предположим, требование об уплате налога, отправленное налоговой инспекцией по почте заказным письмом, организация по каким-либо причинам не получила. Как только срок добровольной уплаты налога, указанный в требовании, истечет, банк на основании инкассового поручения спишет сумму задолженности с расчетного счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Чтобы своевременно выявлять ошибки, допущенные как налоговым инспектором, так и налогоплательщиком, бухгалтеру целесообразно постоянно контролировать состояние расчетов организации с бюджетом.

Так, сверка проводится: - по инициативе налогоплательщика; - с крупнейшими налогоплательщиками; - при переходе налогоплательщика из одной налоговой инспекции в другую; - при ликвидации реорганизации юридического лица; - в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Каждая организация обязана как минимум один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводить сверку расчетов с бюджетом. Таково требование пункта 2 статьи 12 Федерального закона от Бывают и другие причины для проведения сверки. Так, нередко главные бухгалтеры, устроившись на работу в организацию, предпочитают проверить состояние ее фактических расчетов с бюджетом.

Банки при выдаче кредитов, а также лицензирующие, таможенные и другие органы могут потребовать от организации справку о состоянии расчетов с бюджетом[1], подтверждающую отсутствие задолженности.

Но прежде чем обратиться за такой справкой, организации лучше провести сверку расчетов. Конечно, налогоплательщик, который уверен, что в карточках его лицевых счетов задолженность перед бюджетом не числится, может сразу подать в налоговую инспекцию заявление на предоставление такой справки. Ее должны выдать через 10 дней.

Однако возможна и такая ситуация. Организация уверена в отсутствии долгов и подает в налоговую инспекцию заявление на предоставление справки. А через 10 дней вместо справки, подтверждающей отсутствие задолженности перед бюджетом, она получает документ о наличии такой задолженности.

Выявление ошибок, допущенных организацией или налоговой инспекцией, займет немало времени. Последствия для организации могут оказаться достаточно плачевными: сорвется запланированная сделка, не будут вовремя получены необходимые документы и т. Не избежать налогоплательщику сверки расчетов и при возврате или зачете образовавшейся переплаты.

Налоговый орган, прежде чем вернуть налогоплательщику сумму переплаты либо произвести зачет, должен убедиться в фактическом наличии такой суммы. Это право предоставлено налоговым органам пунктом 3 статьи 78 НК РФ. Порядок проведения сверки Налогоплательщик, который решил провести сверку расчетов с бюджетом, подает в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме. В нем указываются наименование организации желательно также ИНН и КПП и виды налогов, расчеты по которым следует проверить.

Заявление подписывает руководитель организации. Получив заявление, сотрудник отдела по работе с налогоплательщиками в течение пяти рабочих дней составляет акт по форме а краткая , утвержденной приказом ФНС России от В акте отражается состояние расчетов с бюджетом по каждому налогу на дату сверки. Суммы задолженности и переплаты по налогам, пеням и штрафам указываются отдельно по каждому КБК. В составе задолженности выделяются суммы отсроченных рассроченных платежей, приостановленных к взысканию платежей и реструктурированной задолженности.

В акте приводится сумма денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не поступивших в бюджет. Кроме того, в справочных строках фиксируется остаток подтвержденных налоговым органом признанных судом , но невозмещенных сумм НДС при налогообложении по нулевой ставке, а также суммы невыясненных платежей. Если сведения налогового органа, содержащиеся в акте по форме а, совпадают с данными налогоплательщика, на этом процедура сверки заканчивается. Срок ее проведения не должен превышать 10 дней.

Составленный акт подписывают представители налогоплательщика и сотрудники отдела по работе с налогоплательщиками. Один экземпляр акта передается организации, другой остается в налоговой инспекции.

При выявлении расхождений процедура сверки усложняется. Срок ее проведения увеличивается до 15 дней. Налоговый инспектор сверяет данные налогового органа с показателями первичных документов налогоплательщика. Бухгалтер представляет налоговому инспектору карточки аналитического учета по тем субсчетам счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", по которым выявлены расхождения, платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, решения суда и другие документы. В случае несоответствия данных налоговый инспектор составляет акт сверки по форме 23 полная.

По каждому налогу, по которому выявлены расхождения, заполняется отдельный акт. В нем отражаются: - сальдо расчетов по налогу на начало периода; - суммы налога, пеней и штрафов, начисленных к уплате к уменьшению за сверяемый период; - суммы налоговых платежей, уплаченных или возвращенных из бюджета; - сальдо расчетов по налогу на конец периода. В графе 2 акта указываются данные налоговой инспекции, в графе 3 - показатели налогоплательщика.

В графу 4 вписывается разница между этими данными. Выявленные расхождения отражаются в отдельной строке. В акте также приводятся причины возникновения расхождений и предложения налогового органа по их устранению. После этого акт сверки подписывают сотрудник налоговой инспекции и представитель организации. На исправление ошибок, допущенных налоговой инспекцией, отводится три рабочих дня. Затем составляется новый акт по форме а краткая с учетом изменений, внесенных в лицевые счета налогоплательщика.

На составление нового акта инспектору дается не более трех дней. После подписания акта представителями сторон один экземпляр передается организации, а другой остается в налоговой инспекции.

Если выявлены ошибки в данных налогоплательщика налоговый орган направляет ему уведомление с перечнем ошибок, обнаруженных при сверке. На основании уведомления налогоплательщик исправляет их. Сверка расчетов с крупнейшими налогоплательщиками С данной категорией налогоплательщиков[2] сверку расчетов проводят ежеквартально. Для этого налоговая инспекция направляет организации уведомление с указанием даты проведения сверки.

Конкретную дату назначают на основании графика проведения сверки с крупнейшими налогоплательщиками. Его утверждает руководитель налоговой инспекции до го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как организации провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС. Образец запроса акта сверки будет приведен в конце консультации. Также они обязаны провести сверку, если налогоплательщик организация или предприниматель подаст запрос на акт совместной сверки п. Приказом ФНС от Образец запроса мы приводить не будем, поскольку программа сформирует его автоматически. Этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов.

Сверим расчеты по налогам и взносам

Как минимум раз в год организации, которые ведут бухгалтерский учет, должны проводить сверку расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты оформляются соответствующим актом. Но не всегда данные налоговиков совпадают с расчетами компании. В этом случае фирма вправе высказать свои разногласия и подкрепить их документально.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете. В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:.

Сверка расчетов с бюджетом проводится ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, при снятии компаний с учета и при ликвидации реорганизации фирм.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Сотрудники фирмы оказывают сопровождение и помощь предприятиям коммерческого Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. ФНС России подготовила проект приказа, в котором предлагает новый порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, а также порядок передачи акта совместной сверки в электронной форме. Документ предусматривает также новый формат заявления о предоставлении акта. Напомним, налоговые органы по заявлению налогоплательщика обязаны проводить совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование далее - сверка расчетов налогоплательщика и особенности его применения, информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. КонсультантПлюс: примечание.

Разработан новый порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам и сборам

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика. Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует акт сверки по форме N а краткая. Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней. При выявлении расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок проведения сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика не должен превышать 15 рабочих дней. В установленных сроках не учитываются дни на доставку актов сверки расчетов налогоплательщика по почте. Срок проведения сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками при необходимости может быть увеличен. В случае отсутствия в форме а краткая расхождений данных налогового органа с данными налогоплательщика на документ ставятся подписи налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками.

Ну уж точно на кацапских сайтах шукать не стоит. На хохляцких сайтах подскажите сайт где можно онлайн получить консультацию юриста по кредитным долгам. Ведь это же их хлеб))). По вопросу банковских кредитов, просрочки и передачи дела коллекторам.

У кого имеется печальный опыт. Вы задайте вопросы и получите ответ.

Начисленные суммы налогов отражаются по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам Порядок проведения сверки установлен приказом МНС России от​.

Проконсультироваться с независимым специалистом в СПб, получить анонимную консультацию можно онлайн. Воспользуйтесь функционалом нашего сайта: свободный юрист ответит при первой возможности.

При себе вам в… Скажите, правомерно ли нотариус взял с меня 3500 руб. И будет вполне достаточно, если… Что будет, если снять деньги со счета умершего по доверенности.

Постановлением Государственного комитета по стандартизации предусмотрено, что с 1 апреля 2015 года, все машины старше 2007 года, которые ввозятся физическими лицами, должны иметь доказательство того, что эта машина не ниже 4-го экологического класса.

Истцам - в судах первой инстанции при ведении дел, связанных с трудовыми правоотношениями, о взыскании алиментов; ветеранам Великой Отечественной войны - при даче устной консультации по вопросам, не связанным с предпринимательской деятельностью; гражданам - при составлении заявлений о назначении пенсий и пособий; инвалидам I и II группы - при даче устной консультации, не требующей ознакомления с документами; несовершеннолетним - в их интересах, их родителям (опекунам, попечителям) - в интересах детей; иным категориям граждан - по решению коллегии адвокатов.

Самыми распространёнными автомобилями в России оказались седан Lada 2107, Lada 2106 и Lada 4x4. К такому выводу пришли сотрудники ана. Эксперты назвали самые распространенные автомобили в России Аналитики провели исследование данных парка зарегистрированных легковых машин на 1 июля текущего года. На первом месте оказался седан LADA 1207 - на середину 2019 года в России насчитывалось 1,7 миллиона экземпляров.

Достаточно описать в ней свою проблему, и уже через несколько минут получить лаконичный, но информативный ответ. Но что делать тем, для кого современные технологии пока остаются недоступными. Выход есть и в такой ситуации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитина

    Хороший ресурс)) Темы интересные и дизайн красивый)

  2. ovseter

    Большое спасибо за объяснение, теперь я буду знать.

  3. pilesnisophf1988

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу это доказать.

  4. Фирс

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.