+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет внереализационных доходов расчет налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст. Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль. Но и они платят аналог налога на прибыль. Таким образом, прибыль этих субъектов также облагается налогами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Внереализационные доходы

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна. Причем самостоятельно на территории России. И вот почему. А филиал лишь участвует может участвовать в расчетах. Поэтому головное отделение организации обязано включить выручку от реализации услуг в расчет общей налоговой базы и самостоятельно перечислить налог на прибыль с такого дохода в российский бюджет.

Хотя российская организация и получает прибыль от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, платить с нее налог на территории данного государства она не должна. Ведь так требуется поступать, только когда выполняется как минимум одно из условий:. Однако в рассматриваемой ситуации ни одно из перечисленных условий не выполняется.

И значит, налог на прибыль надо платить на территории России. Излишне уплаченными взысканными могут быть:. В первом случае налоговую базу по налогу на прибыль нужно скорректировать увеличить. Ведь раньше в расходах была отражена завышенная сумма налога. Переплату, возвращенную из бюджета, нужно включить в состав внереализационных доходов ст.

При этом уточненную декларацию по налогу на прибыль сдавать не нужно. Корректировку произведите в том отчетном периоде, в котором переплата поступила в организацию. Во втором случае корректировать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенной переплаты не нужно. В расходах эти суммы не отражались, а значит, их возврат на величину налога на прибыль не повлияет.

То же самое касается пеней и штрафов п. Кроме того, налогооблагаемую прибыль не увеличивают проценты, начисленные налоговой инспекцией за несвоевременный возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней, штрафов подп. Неуплаченная сумма процентов доходом заемщика не признается.

Сумму полученного беспроцентного займа при расчете налога на прибыль тоже не учитывают ст. Поэтому при пользовании беспроцентным займом увеличивать налоговую базу на сумму неуплаченных процентов не требуется. Нужно ли определять доход, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами? По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами п.

Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может.

Что касается заимодавца, предоставившего заем взаимозависимому лицу, то для целей налогообложения у него возникает доход в виде неполученных процентов. Организация предоставила беспроцентный заем взаимозависимому лицу. Да, нужно, если сделка признана контролируемой. Выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой. В такой ситуации налогооблагаемая прибыль заимодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов.

Определить эту сумму следует исходя из условий, на которых заем был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке. То есть исходя из суммы процентов, которые заимодавец получил, если бы предоставленный им заем был процентным. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи , пункта 1 статьи Если выдача беспроцентного займа не признается контролируемой сделкой, то определять сумму неполученных процентов заимодавцу не нужно.

Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз. Размер доходов подтвердите первичными документами, документами налогового учета и другими документами, свидетельствующими о получении дохода абз.

Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Даты признания доходов при использовании метода начисления приведены в таблице. Даты признания доходов при применении кассового метода приведены в таблице. Доходы, которые выражены в валюте, учтите в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Их суммы нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода. В результате могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные п. В аналогичном порядке определите доход, выраженный в условных единицах п.

При этом используйте курс, установленный Банком России на дату реализации абз. К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог на прибыль, относится выручка от реализации :. Организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом, должны включить в состав выручки от реализации авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг.

Организации, которые ведут налоговый учет методом начисления, полученные авансы в составе доходов не учитывают подп. Ответ на этот вопрос зависит от того, как организация признает доходы и расходы: методом начисления или кассовым методом.

Подарочным сертификатом признается документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Сертификат не обладает потребительской ценностью, поэтому его нельзя рассматривать как товар. Учитывая изложенное, суммы оплаты подарочных сертификатов, полученные организацией продавцом от потенциальных покупателей, являются предоплатой предстоящих поставок товаров, работ или услуг.

При методе начисления доходы, полученные в порядке предварительной оплаты, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются. Таким образом, при поступлении оплаты за сертификат у его продавца не возникает обязанности по увеличению налоговой базы по налогу на прибыль.

Такая обязанность появится у него в зависимости от того, что наступит раньше :. В первом случае номинальную стоимость сертификата нужно включить в доходы как выручку от реализации ст. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. На практике держатель подарочного сертификата может приобрести товары работы, услуги на сумму:. При продаже товаров работ, услуг на сумму, превышающую номинальную стоимость сертификата, продавец получает от покупателя доплату на разницу между стоимостью товаров работ, услуг и номинальной стоимостью сертификата.

В таком случае сумма доплаты у продавца признается доходом от реализации п. При продаже товаров работ, услуг на сумму меньшую, чем номинальная стоимость сертификата, организация-продавец отражает выручку от реализации в размере стоимости реализованных товаров работ, услуг.

Не использованная сумма по сертификату покупателю не возвращается и отражается в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество. Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с реализацией подарочного сертификата. Организация определяет доходы и расходы методом начисления. Сертификаты предусматривают возможность поэтапного погашения клиент не теряет сертификат после первой покупки.

В мае было продано восемь сертификатов за наличный расчет. Три из них были погашены по номинальной стоимости. При расчете налога на прибыль за девять месяцев бухгалтер увеличил налоговую базу за счет:.

При кассовом методе организация признает доходом номинальную стоимость сертификата за вычетом НДС на дату поступления оплаты от покупателя подп. При продаже товаров работ, услуг на сумму, превышающую номинальную стоимость сертификата, сумма доплаты отражается в доходах организации на дату поступления денежных средств. При продаже товаров работ, услуг на сумму меньшую, чем номинальная стоимость сертификата, организация-продавец не признает ни доходов, ни расходов.

В этом случае денежные средства от покупателя не поступают, а разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и номинальной стоимостью сертификата ему не возвращается. При налогообложении прибыли затраты, связанные с выдачей денежных сертификатов, учитывайте как нормируемые рекламные расходы. Доходы возникнут лишь в том случае, если выданные сертификаты не будут погашены.

В рассматриваемой ситуации организация выдает сертификаты, которые граждане, получившие их, впоследствии могут обменять на деньги. Поскольку организация использует сертификаты в качестве призов, доходов в момент выдачи сертификатов у нее не возникает. А вот расходы возникают. Во-первых, это номинальная стоимость сертификата.

Ведь, выдавая сертификат, организация принимает на себя обязательство выплатить его предъявителю заранее определенную денежную сумму. Образуется кредиторская задолженность, сумма которой указывается в сертификате и является его номинальной стоимостью.

А во-вторых, к расходам относится и стоимость изготовления самих сертификатов. Учитывая, что сертификаты выдаются в ходе рекламной акции, стоимость изготовления сертификатов и их номинальную стоимость можно квалифицировать как расходы на рекламу. То есть в пределах 1 процента от выручки. При методе начисления расходы на рекламу включайте в расчет налога на прибыль в том периоде, в котором организация проводила рекламную акцию п.

При выплате денег в обмен на предъявленные сертификаты расходов не будет. Если же часть выданных сертификатов в течение срока их действия не предъявлена к погашению, то вам придется признать доход п. Пример, как учесть доходы и расходы при передаче денежных сертификатов в качестве призов.

Сертификаты можно обменять на деньги в течение одного года со дня выдачи сертификата. Дебет 44 Кредит Стоимость работ и номинальная стоимость сертификатов меньше 1 процента от выручки:. Бухгалтер делал следующую проводку:.

При погашении сертификатов ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете расходов не возникает. Один сертификат в течение года с момента выдачи так и не был предъявлен к оплате. Эта же сумма увеличила налоговую базу по налогу на прибыль за год. Главная Налоги с юридических лиц Налог на прибыль Какие доходы облагаются налогом на прибыль 1.

Плательщики налога на прибыль 2.

Несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС – где искать ошибку?

Внереализационные доходы налог на прибыль , как правило, увеличивают. Поэтому очень важно организовать правильный налоговый учет этих поступлений. Внереализационными доходами являются поступления, не относящиеся к выручке от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. О том, как правильно учесть внереализационные доходы при налогообложении прибыли, — далее в материале.

Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?

Содержание страницы Внереализационные поступления доходы Какие доходы не являются реализационными? Перечень внереализационных доходов Не забудьте включить эти доходы во внереализационные Внереализационные доходы и налогообложение Не ошибитесь при учете внереализационных доходов Внереализационные расходы Открытый перечень внереализационных расходов Могут ли другие расходы оказаться внереализационными? Убытки — это тоже расходы?

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты?

Например, к внереализационным доходам относятся:. Начнем с того, что доходом в соответствии с НК признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме п.

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна.

Внереализационные доходы и расходы

Какие условия должны соблюдаться организациями, использующими кассовый метод? В пункте 4 ст. Согласно п. Согласно пп. Предоставление субсидий юридическим лицам регулируется ст.

Согласно ст. Доходом от реализации признаётся выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. При определении выручки из неё исключаются суммы НДС и акцизов.

► Налог на прибыль

Доброго дня, уважаемые читатели! Совсем недавно мы рассказывали о налоге на прибыль для ООО , но так как статья носила общий характер — только основные понятия, было решено эту тему расширить и сделать еще несколько статей. О чем пойдет речь сегодня? Для того чтобы правильно рассчитать налог, нужно правильно определить сумму прибыли, а для этого очень важно понимать, из каких доходов и расходов она формируется: что можно принять в расчет, а что нельзя. Сегодня будем разбираться с доходами: что учитываем, а что нет? Содержание Определение доходов и их виды Доходы от реализации Внереализационные доходы Какие доходы для налога на прибыль не учитываются Определение доходов и их виды.

Кассовый метод для целей исчисления налога на прибыль

Санкт-Петербург Интернет компании Санкт-Петербурга Служба юридической онлайн-консультации 9111. Исправили работу предыдущих стоматологов. Я довольна работой врачей. Клиника эстетической стоматологии 28 оценок Интернет компании на Звенигородской 9111.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (введена Федеральным законом от Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода . Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов.

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Как следует составить вопрос юристу Вопрос должен быть сжатым, но при этом в полной мере отражать суть проблемы. Консультация юриста в Курске 8(4712)746-806Консультация юриста по телефону 8-800-201-16-39В данном разделе Вы можете заполнить форму для получения бесплатной консультации, вы можете задать вопрос юристу онлайн бесплатно по любым правовым вопросам, а также заказать платную консультацию как лично, так и в режиме онлайн, а также в режиме "юрист по телефону", при заказе платной онлайн консультации Вы получаете развернутый ответ по Вашему вопросу, с поэтапным решением проблемы, а также шаблоны заполненных документов, если таковые будут необходимые, стоимость ниже личного посещения юриста, которая оговаривается при заполнении Вами заявки, в ответном письме Вы получете информацию и стоимость конкретной консультации или работы.

Регионы 8800-201-1639 О нас Патенты Услуги, цены Налоговое право Банкротство Статьи Мы в СМИ Контакты Бесплатный вопрос юристу. Консультация онлайн Заказать звонок Заполните форму и наш специалист с вами свяжется в течении 15 мин Бесплатная Онлайн-консультация У нас Вы сможете получить юридические консультации по любым правовым вопросам.

Светлана Бойко По роду своей работы активно сотрудничаю с юристами и адвокатами. Обратившись за юридической помощью, я получила понятный и полный ответ на свой вопрос.

Рекомендую обращаться в эту компанию тем людям, которые идут в ногу со временем и ценят инновации.

Санкт-Петербург Бесплатная юридическая консультация в Санкт-Петербурге. Наследственные споры Защиту прав наследника лучше всего может обеспечить опытный юрист в Санкт-Петербурге, который знаком с законодательством и судебной практикой, а также имеет достаточный опыт работы. В чем отличия наших юридических консультаций в Санкт-Петербурге.

Оформление европротокола в этой ситуации не предусмотрено. Кроме того стоит сделать побольше фотографий места происшествия и записать данные очевидцев аварии.

Наконец, участники аварии должны иметь единое мнение о том, кто является виновником инцидента. При отсутствии в аварии пострадавших водители фиксируют обстоятельства происшествия с помощью фото- и видеосъемки, после чего освобождают проезжую часть. Затем каждый из них заполняет извещение о ДТП в нужных пунктах и заверяет подписью любое исправление.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент урока №14. Определение финансового результата. Расчет налога на прибыль.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Александр

    и такие пораметры есть ))))

  2. kambcideecon

    Блин, ребята, я на вашем сайте целый день провела! Оч клево! Правда ,мое начальтво все это дело завтра наверняка забанит(((((

  3. Кирилл

    На первом курсе учится труно первые несколько лет, потом будет легче! Любви все полости покорны! Волшебная палочка из русской сказки: махнешь три раза – и любое желание пропадает… Проститутка берёт деньги не за то, что спит с тобой , а за то, что не смотря на это она не треплет тебе нервы. Без труда не засунешь и туда ! Очковая змея – глист.

  4. Пелагея

    УУУРРАААА,НАКОНЕЦТО,ЗАБЕР

  5. letherleipa

    Отличная статья. Краткость явно Ваша сестра