+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчетный метод доначисления налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчетный метод доначисления налогов

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В статье рассматриваются тонкости применения положений НК РФ об исчислении налоговыми органами сумм налогов расчетным путем. Автором проанализирована сложившаяся в этой сфере судебная практика, выявлены противоречия. Налогоплательщики по общему правилу самостоятельно исчисляют сумму налогов, подлежащих уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В этом случае налогоплательщиками составляется декларация, которая в письменной или в электронной форме представляется в инспекцию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Минфин России в письме от

Расчетный метод начисления налогов. Как инспекторы считают налоги расчетным способом

В отношении ИП от налогового органа поступил запрос на предоставление документов для проведения проверки, однако запрашиваемые документы у ИП были изъяты в ходе расследования уголовного дела совершенного главным бухгалтером.

В связи с чем налоговым органом применен расчетный метод основаны на движении денежных средств по расчетным счетам ИП и доначислен НДФЛ и пени. Если ИП не удалось восстановить утраченные документы и предоставить документальное подтверждение обоснованности налоговых вычетов и расходов, сумма налогов будет определена инспекцией расчетным методом:?

По НДС — расчетным путем будет исчислена налоговая база по НДС, а вот для применения налоговых вычетов обязательно нужны счета-фактуры. Можно порекомендовать два пути: — попытаться восстановить документы путем запросов их заверенных копий у контрагентов; — написать запрос в орган внутренних дел, который ведет уголовное дело, с просьбой снять копии с подлинников документов для налоговой проверки.

Судебная практика признает правомерность расчетного метода при отсутствии документов см. Инспекторы свой расчет сделали, а компания лишь оспорила его, но не представила в суд альтернативный. Доказать, что инспекторы ошиблись, должен сам налогоплательщик. Именно он несет финансовые риски из-за неверно рассчитанных доначислений, поэтому бремя доказывания ошибки инспекторов ложится на него.

Впрочем, расчеты инспекторов судьи тоже поставили под сомнение, указав, что при расчетном методе достоверное исчисление налогов невозможно по объективным причинам. Суд вправе лишь проверить обоснованность того или иного варианта расчета налогов. И не важно, по какой причине произошла утрата документов. Если не удалось восстановить утраченные документы и предоставить документальное подтверждение обоснованности налоговых вычетов и расходов, сумма налогов будет определена инспекцией расчетным методом:?

По НДС — расчетным путем будет исчислена налоговая база по НДС, а вот для применения налоговых вычетов обязательно нужны счета-фактуры п. Налоговая на практике поступает просто: налоговую базу определяет по данным ранее предоставленных деклараций, а не подтвержденные счетами-фактурами налоговые вычеты исключает.

Для оспаривания решения налоговиков можно использовать следующие основания:? Методика расчета, проведенного инспекцией, не будет признана судом корректной, если в показателях деятельности налогоплательщиков будут различия. Обязанность налоговиков использовать информацию о вашем предприятии за прошлые отчетные периоды.

Если вы представляли инспекторам не оригиналы, а заверенные копии, то информация должна быть сохранена, инспекторы не могут запросить ее вновь. Даже если документы сейчас утрачены, то штрафы будут необоснованными. И пока она не докажет вину предприятия, будет действовать презумпция невиновности налогоплательщика. Инспекторы могут посчитать налоги расчетным способом. Чтобы посчитать налоги, инспекторы нашли два ООО с таким же видом деятельности, как у предпринимателя.

Инспекторы направили ему требования по всем известным адресам. Рассчитали среднюю выручку на одного работника в ООО. Прошло два месяца, но документы предприниматель так и не передал. При просрочке больше двух месяцев налоговики вправе применить расчетный способ подп. Умножили ее на численность работников предпринимателя и получили его расчетную выручку. В итоге инспекторы насчитали доходов больше, чем предприниматель заявил в декларации. Подробности рассказал представитель предпринимателя комментарий.

Есть и другие ситуации, в которых нужно считать налоги расчетным способом. Определить налоги расчетным способом можно и по отдельным операциям, если по ним нет правильно оформленных документов. Во-первых, если налогоплательщик отказался допустить инспекторов осмотреть свои помещения и территории. Во-вторых, если он не ведет учет доходов, расходов, объектов налогообложения или ведет с нарушениями. Налогоплательщик, который не согласен с расчетом инспекции, должен доказать, что он не соответствует фактическим условиям деятельности.

Совет от редакции: безопаснее не задерживать документы Безопаснее не давать налоговикам повода применять расчетный способ. Расчетный способ предполагает приблизительные расчеты. Но это не значит, что можно брать данные, несопоставимые с деятельностью компании.

Рассчитать налоги на общей системе на основании только банковской выписки инспекторы не вправе определение Верховного суда РФ от г. Если налоговики посчитали только доходы, укажите в возражениях на акт проверки, что нужно учесть и расходы. Во-первых, налоговики не выяснили, какую деятельность по факту ведут ООО. Море- и рыбопродукты облагаются по ставке 10 процентов. Но вычеты НДС расчетным способом определять не будут п. У ИП доля выручки по ставке 10 процентов в разных кварталах составляла от 91 до 98 процентов.

В ряде случаев Налоговый кодекс предоставляет налоговикам право определять сумму налоговых обязательств хозяйствующего субъекта перед бюджетом расчетным путем. Вот только инспекторы не всегда прибегают к нему правомерно либо применяют его весьма "однобоко" с уклоном в сторону госказны. Впрочем, возможность использования контролерами расчетного метода ограничена как раз случаями, когда фактические данные о деятельности компании или ИП отсутствуют либо их состояние не предоставляет шанса исчислить налоги.

Попробуем разобраться, когда использование расчетного метода стоит оспаривать, а когда Так, основанием для его применения служат: - непредставление налогоплательщиком в ИФНС необходимых для расчета налогов документов в течение более чем двух месяцев; - отсутствие учета доходов и расходов; - учет объектов налогообложения с нарушением установленного порядка, что привело к невозможности определить сумму налогов; - отказ хозяйствующего субъекта допустить должностных лиц инспекции к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых им для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения.

К примеру, как отсутствие учета доходов и расходов инспекторы расценивают тот факт, что книга учета доходов и расходов на УСН не заверена в налоговой, а это является поводом для применения расчетного метода Письмо ФНС России от 20 августа г. Так или иначе, но приведенный перечень носит исчерпывающий характер, и расширительное его толкование недопустимо.

N О указал буквально следующее: наделение налоговых органов правом исчислять налоги расчетным путем направлено на реализацию целей и задач налогового контроля, осуществление которого не должно иметь произвольных оснований. Допустимость применения расчетного способа определения сумм налоговых обязательств непосредственно связана с обязанностью правильной, полной и своевременной их уплаты и обусловливается неправомерными действиями бездействием налогоплательщика.

Вместе с тем, как это нередко бывает, на практике инспекторы нет-нет да и выходят за рамки имеющихся оснований для того, чтобы прибегнуть к расчетному методу.

При рассмотрении споров о правомерности применения налоговиками расчетного метода при определении налоговых обязательств налогоплательщика перед бюджетом, как правило, судьи исходят из того, что таковое возможно лишь в исключительных случаях, когда своими действиями или бездействием хозяйствующий субъект делает исчисление налогов невозможным.

И если инспекторы не представят доказательств наличия подобных обстоятельств, то доначисления, сумма которых определена расчетным путем, арбитрами будут сняты.

Более того, как оказалось, контролеры прибегли к расчетному методу лишь в силу того, что не дождались от хозяйствующего субъекта документов, ведение которых бухгалтерским учетом в принципе не предусмотрено. Между тем такая ситуация, указали судьи, не может являться безусловным основанием для применения расчетного пути с целью исчисления налогов. ФАС Московского округа в Постановлении от 27 апреля г.

В ходе проверки инспекторы пришли к выводу, что арендная плата, которую взимал налогоплательщик, не соответствует рыночным ценам. Главная Кодексы Регистрация Войти. Просмотров: Категория: Форум. Опубликовано: 29 авг Расчетный метод при налоговой проверке Правомерно ли проведение расчетного метода при проведении выездной налоговой проверки?

Отвечает Ваш персональный эксперт Да, это правомерно. Как вариант — ИП может представить суду свой контррасчет налогов. Определение сумм налогов расчетным путем практика применения подпункта. Не забывайте, что выводы инспекции должны быть обоснованы и документально подтверждены. Каковы шансы, что ИФНС применит расчетный метод, если сейчас выездная. В каких ситуациях его используют, смотрите в комментарии. Если инспекторы все-таки посчитали налоги сами, попробуйте оспорить расчет.

Также налоговики должны учитывать и данные о самой компании, которые у них есть. Иногда инспекторы так и делают, но берут только данные банковской выписки.

А у первого ООО этот показатель равен от 53 до 65 процентов, у второго — от 3 до 74 процентов. Из этого ясно, что ООО вели и другую деятельность — по ставке 18 процентов. Раз исходные данные неверны, то и расчет налогов неправильный. Посттаможенный контроль применение расчетного метода определения. Отсутствие подтверждающих документов Налоги и Право Вместе с тем, как это нередко бывает, на практике инспекторы нет-нет да и выходят за рамки имеющихся оснований для того, чтобы прибегнуть к расчетному методу.

Скриншоты Видео Предыдущий скриншот Следующий скриншот. Комментариев нет. У тебя есть возможность добавить комментарий первым! Для того, чтобы оставить комментарий, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Логин [ email ]. Срок признания сделки недействительной. Образец апелляционной жалобы по. Исковое заявление о взыскании алиментов. Как получить материнский капитал на строительство дома до 3 лет 9. Узнать свой номер ИНН -. Все права защищены. Условия использования информации Отказ от ответственности Размещение рекламы.

Фабрика идей

Налоговые органы осуществляют мероприятия налогового контроля с целью установления полноты, правильности и своевременности уплаты налогов в бюджет. В то же время на налогоплательщика возложена обязанность самостоятельно определять суммы налогов, подлежащих уплате. Неоспоримо, что налоги могут быть исчислены достоверно только при надлежащем формировании налоговой базы, что, однако, не всегда встречается в реальной жизни. Определение налоговых обязательств при отсутствии данных о налогоплательщике первичных бухгалтерских документов возможно расчетным способом на основе имеющейся у инспекции информации о налогоплательщике, а также данных об аналогичных налогоплательщиках подп.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ВПРАВЕ ОПРЕДЕЛЯТЬ СУММЫ НАЛОГОВ РАСЧЕТНЫМ МЕТОДОМ

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Перечень оснований для определения сумм налогов расчетным путем закрыты й подп. Вы не пустили проверяющих на свою территорию или в помещение при выездной проверке.

Энциклопедия судебной практики Права налоговых органов Ст. Общие положения ст. Апелляционное определение СК по гражданским делам Суда Ямало-Ненецкого автономного округа Ямало-Ненецкого автономного округа от 28 апреля г. Согласно ст. Право налоговых органов на применение расчетного метода доначисления налогов. При расчетном методе налоги исчисляются с той или иной степенью вероятности, поэтому их достоверное исчисление невозможно по объективным причинам.

Аналогия в правовой сфере — способ преодоления пробелов в правовом регулировании 1.

На самом деле это очень опасно. Если налоговая — по приведенным ниже причинам — взялась за подсчет налогов расчетным методом — это плохой знак.

Налоговая аналогия: спорный расчетный метод

В отношении ИП от налогового органа поступил запрос на предоставление документов для проведения проверки, однако запрашиваемые документы у ИП были изъяты в ходе расследования уголовного дела совершенного главным бухгалтером. В связи с чем налоговым органом применен расчетный метод основаны на движении денежных средств по расчетным счетам ИП и доначислен НДФЛ и пени. Если ИП не удалось восстановить утраченные документы и предоставить документальное подтверждение обоснованности налоговых вычетов и расходов, сумма налогов будет определена инспекцией расчетным методом:?

В каких случаях и на основании какой информации налоговые определяют сумму налогов расчетным путем? Согласно ст. Здесь следует различать два варианта.

«Расчетные» доначисления налогов

При этом сложилась судебная практика, которая оценивает правомерность того или иного подхода контролеров. Сегодня поговорим про такие ошибки в расчете налогов. Этот подход подтверждает сложившаяся судебная практика. Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Суммы налогов расчетным путем: особенности определения

Пробежимся по некоторым моментам. Зачем воевать за золото. Комментариев: 1 Просмотров: 2 958 Читать Поделиться: 1 2 3 След. Автор: доктор экономических наук, эксперт Общественной палаты Амурской области Сергей Мясоедов. Уведомления о снижении цены. Быстрый доступ к избранным объявлениям из личного кабинета. Датчик температуры ОЖ 2263044B20 Nissan Note 1,4, micra, march, cube Цена 200 р.

налоговой обязанности в спорных ситуациях и расчетный метод . учете доначисления "расходных" налогов по итогам выездной.

Энциклопедия судебной практики. Права налоговых органов (Ст. 31 НК)

Первичная консультация юриста онлайн может подсказать, в каком направлении вам необходимо двигаться для решения вопроса. Если самостоятельно решить проблему не удается, появляется смысл заказать услуги юриста.

Расчетный метод доначисления налогов

В данной форме Вы можете прийти в назначенное время и лично, с глазу на глаз обсудить все волнующие Вас вопросы и проблемы. Кроме того, данная форма взаимодействия также помогает лично обсудить и объяснить доверителю все возможные правые способы решения.

Достаточно перевести юристу оговоренную сумму на электронный кошелек или банковскую карту. Кроме того, в интернете ответ на свой вопрос можно найти из форумов, публикаций специалистов, а также посредством изучения других источников информации (например, обзоров судебной практики). Однако, как показывает практика, все же чаще всего к юристам по интернету обращаются за разного рода консультациями. Специально для этого на юридических сайтах создан такой сервис, как чат юристов.

Расчетный метод определения налоговых обязательств: проблемы правоприменения

Муж не участвует в жизни ребенка. Если он напишет отказную могу ли я ребенка записать на нового мужа. К кому обратиться, авиарейс задерживают 15 часов.

Последние карты и кредиты РС давал даже не проверив, что у меня уже бывали и были просрочки в других банках. Первые серьёзные проблемы начались с июля 2013 года, когда общая сумма всех платежей по кредиту превысила 30 000 рублей (притом, что к тому времени заработки у.

А как насчет бесплатной консультации. Взяла займ в миникредитовании.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acprefen

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  2. opvafor

    Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Милован

    Жизнь - очередь за смертью; дурак тот, кто лезет без очереди.

  4. Ганна

    Да уж. В этом блоге хоть комментаторы нормальные.. А то пишут обычно в комментарии ерунду всякую.

  5. Нифонт

    Готов дискутировать по теме?