+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль в строительной организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Строительная отрасль развивается стремительно. Поэтому неудивительно, что к нам в редакцию поступает много писем с вопросами о налоговом учете в строительстве.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налогами называются обязательные платежи, взимаемые государством в лице центральных и местных органов власти с населения, предприятий и организаций, зачисляемые в доходы федерального, республиканского и местного бюджетов.

Налоги являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение доходов в соответствии задачами экономического и социального развития общества. Фискальная бюджетная функция. Ее главная задача — формирование доходной части гос. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых результатов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций государства оборонной, социальной, природоохранной ;.

Контрольная функция. Эта функция дает возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых расходах и внесения необходимых изменений в налоговую систему и бюджетную политику;. Распределительная функция. Эта функция имеет регулирующий характер, направленный на совершенствование воспроизводственного процесса общественного производства.

Налоговое регулирование включает две подфункции: стимулирующую и воспроизводственную. Стимулирующая подфункция реализуется через систему налоговых льгот. Подфункция воспроизводственного назначения включает в себя плату за воду, забираемую из водохозяйственных систем, платежи за пользование природными ресурсами и прочие ресурсные налоги.

Объектами налогообложения являются доходы прибыль , заработная плата, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, передача имущества и другие объекты, установленный законодательными актами.

По виду установления налоги подразделяют на прямые и косвенные: прямые — это взимаемые непосредственно с налогоплательщиков налоги на доходы, имущество, ресурсы; косвенные налоги связаны с хоз. Лиц, таможенные пошлины и д. Современная налоговая система базируется на принципах, которые являются едиными для всех плательщиков налогов.

К таким принципам относятся:. Из всей совокупности налогов, которые уплачивают предприятия, в том числе и строительные организации, рассмотрим следующие наиболее распространенные налоги.

НДС, налог на прибыль, налог на имущество предприятий, налог на пользование автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств, налог на содержание милиции и благоустройство территории, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, транспортный налог. НДС представляет собой форму изъятия в бюджетную систему части прироста стоимости, созданной в процессе производства товаров, работ и услуг и вносимой в бюджет по мере их реализации.

Объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров продукции , выполненных работ и услуг. В строительных организациях налогом облагается стоимость полненных и оплаченных заказчиком строительно-монтажных и ремонтных работ исходя из свободных рыночных цен. К оборотам строительных организаций, облагаемым НДС, относятся строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом. Налог взимается также с выручки строительной организации, полученной от оказания транспортных услуг, услуг по сдаче в аренду имущества и других платных услуг.

Объектом налогообложения является также выручка от реализации основных фондов и нематериальных активов, материалов, выдача материалов, продуктов, товаров своим работникам в счет заработной платы. Не облагаются налогом на добавленную стоимость средства, вносимые учредителями в уставный фонд организации. Имеются и другие льготы. Выручка строительной организации по всем видам деятельности вместе с НДС в расчетных документах — поручения, требования-поручения, счета, накладные — указывается отдельной кой поступает в распоряжение строительной организации.

Поскольку НДС исчисляется исходя из размера чистого дохода, созданного на каждой стадии производства и обращения, а установленная ставка налога применяется к облагаемому обороту, сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от заказчиков и покупателей за выполненные работы и оказанные услуги, а так- проданные основные фонды, материалы и другие виды яства и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материально-технические ресурсы работы, услуги , стоимость которых относится на издержки производства и обращения себестоимость строительно-монтажных работ.

Налог на прибыль наряду с НДС является составным элементом налоговой системы и служит инструментом перераспределения национального дохода. Налог является прямым и полностью зависит от конечного финансового результата.

К плательщикам данного налога относятся предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, в том числе строительные организации и их филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный, а также организации с иностранными инвестициями.

Объектом налогообложения служит валовая прибыль организации. Валовая прибыль организации представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, работ, услуг, основных фондов иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Финансовый результат от реализации продукции, работ, определяется как разница между суммой выручки от реализации и суммой издержек производства и налога на добавленную стоимость. Финансовый результат от реализации основных фондов определяется как разница между первоначальной стоимостью выбывающих основных фондов и выручкой от их реализации.

К основным внереализационным операциям относятся штрафы, курсовые разницы по валютным счетам и операциям, проценты по суммам средств, числящимся на счетах организации, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим организации. Облагаемая налогом прибыль , определяется исходя валовой прибыли по формуле.

В соответствии с правилами налогообложения налог на имущество вычитается из валовой прибыли. Рентные платежи не учитываются в налогооблагаемой прибыли, поскольку они являются платежами в бюджет. Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в де ости других предприятий вычитаются из валовой прибыли, так как они имеют иные ставки налогообложения. Для решения государством наиболее важных задач в рамках реализации основных направлений экономической политики действующее законодательство устанавливает систему налоговых льгот, позволяющих существенно снизить сумму налога на прибыль.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактических производственных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации уменьшается на суммы:. Помимо перечисленных льгот строительные организации со среднесписочной численностью работающих до человек имеют следующие дополнительные льготы:. Налог на имущество предприятия представляет собой республиканский прямой налог.

Строительные организации и их филиалы, а также другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный текущий счет являются плательщиками налога на имущество. Объектами налогообложения служат основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе организаций. Учет основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов для целей налогообложения ведется по остаточной стоимости.

При расчете налога учитывается среднегодовая стоимость имущества, которая за отчетный период квартал, полугодие, 9 месяцев, год рассчитывается путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое 1-е число всех остальных кварталов отчетного периода.

Конкретные ставки налога устанавливаются за ми органами субъектов Российской Федерации. Налогом на имущество не облагается имущество строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов. Вновь созданные строительные организации данный вид налога в течение года с момента их регистрации.

Имеются и другие льготы по налогу, распространяемые на имущество других предприятий. Уплата налога производится поквартально, в и со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета. Налог на пользователей автомобильных дорог платят на ряду с другими плательщиками и строительные организации. Налог предназначен для содержания автомобильных дорог общего пользования. Объектом налогообложения для строительных организаций является выручка от реализации продукции, работ и услуг.

Из налогооблагаемой базы исключается НДС. Налог автомобильных дорог уплачивается по ставке, устанавливаемой местными органами власти. Сумма платежей по налогу на пользователей дорог включается строительной организацией в состав затрат на производство и реализацию продукции себестоимость СМР.

Налог на пользователей автомобильных дорог зачисляется в территориальные дорожные фонды. Налог с владельцев транспортных средств автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу платят как юридические лица, так и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеющие транспортные средства.

К числу таких владельцев относятся и строительные организации. Ставка налога исчисляется исходя из суммарной мощности двигателя, марки транспортного средства, а также размера годового налога с каждой единицы мощности двигателя. Сумма платежей по налогу с владельцев транспортных средств включается строительной организацией в состав себестоимости СМР. Организации, приобретающие автотранспортные средства течение года, налог уплачивают в полном размере. По выбывающим транспортным средствам налог не возвращается.

Налог полностью зачисляется в территориальные дорожные фонды. Налог на приобретение транспортных средств взимается с юридических и физических лиц, приобретающих транспортные средства путем купли-продажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал. Строительные организации также являются плательщиками этого вида налога. Налог на приобретение транспортных средств исчисляется от продажной цены без учета налога на добавленную стоимость и акцизов.

В случае приобретения транспортных средств путем мены на какой-либо товар, работы, услуги для исчисления налога принимается стоимость этих товаров, работ, услуг, исходя из рыночных цен, сложившихся на момент сделки.

При лизинге налог уплачивает строительная организация из балансовой стоимости машин за вычетом износа. В случае приобретения транспортных средств, бывших в употреблении, для исчисления налога принимается продажная цена без налога на добавленную стоимость и акцизов, но не ниже балансовой стоимости машин за вычетом износа. Налог исчисляется в территориальные дорожные фонды.

К местным налогам, уплачиваемым наряду с другими предприятиями также и строительными организациями, относятся налог на содержание милиции и благоустройство территории, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы, транспортный налог.

Налог на содержание милиции и благоустройство территории определяется как произведение ставки налога на минимальный размер оплаты труда по действующему законодательству и среднесписочной численности работников организации.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы строительные организации уплачивают независимо от наличия таких объектов на их балансе. Налог рассчитывается от фактического объема реализации у данной организации за вычетом налога на добавленную стоимость по установленной ставке. Если строительная организация имеет на своем балансе аналогичные объекты, то из суммы налога, подлежащего уплате, вычитаются расходы, связанные с содержанием этих объектов, исходя из установленных норм.

От уплаты налога освобождаются организации, осуществляющие реконструкцию и капитальный ремонт жилого фонда, а также строительство жилья по заказу городских властей. Транспортный налог введен для поддержки развития пассажирского транспорта.

Платят этот налог все организации, предприятия и хозяйства, кроме бюджетных. Налог уплачивается ежемесячно в срок, установленный для выплаты заработной платы. Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль? Email: Логин: Пароль: Принимаю пользовательское соглашение. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Добавил: mimka Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам. Скачиваний: Роль и место строительства в народном хозяйстве. Инфраструктура строительного комплекса.

Качество проектных и строительно-монтажных работ. Бухучет как учебная дисциплина и научное направление. Финансовый менеджмент, как учебная дисциплина и научное направление фм. Анализ хозяйственной деятельности как учебная дисциплина и научное направление. Статистика как учебная дисциплина и научное направление.

Экономика труда, как учебная дисциплина и научное направление.

Строительная смета и налог на прибыль: отнесение расходов в уменьшение налоговой базы

Налог на прибыль: Добрый openclassroom. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Вопрос 19. Налогообложение строительных предприятий.

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Налог на прибыль - это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой - либо специальный режим налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Романова, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса, к. Главное общественное назначение налогов - мобилизация финансовых ресурсов государства, формирующих бюджетную систему и внебюджетные государственные фонды.

Строительство как отрасль имеет свою специфику ведения налогового учета, так как в ней тесно связано выполнение работ и оказание услуг, а также сотрудничество организаций, действующих на основе разных форм гражданско-правовых договоров далее - ГПХ на всех этапах строительной деятельности. Организации, действующие в этой сфере, могут выступать в качестве инвесторов, заказчиков, а так же подрядчиков.

Налогами называются обязательные платежи, взимаемые государством в лице центральных и местных органов власти с населения, предприятий и организаций, зачисляемые в доходы федерального, республиканского и местного бюджетов. Налоги являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение доходов в соответствии задачами экономического и социального развития общества.

Налоги в строительстве: вопросы по «прибыли» и УСНО

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д оговор строительства строительного подряда означает, что подрядчик в установленный срок обязуется построить по заданию заказчика определенный объект, то есть выполнить строительные работы.

Есть платные, так же бесплатные ответы. Говорю спасибо за оперативную работу и срочность.

Налог на прибыль расчет строительство

Юристы и адвокаты по бракоразводным процессам в Москве Алименты - сколько стоит ведение дела. Воссоединение семьи в Дании Вопрос номер: no-22038 Здравствуйте мы поженились в Дании в этом году что нам нужно о воссоединение семьи Подробнее. Доля в квартире - выселяют ребенка Вопрос номер: no-22102 Есть квартиры 1 и 2, в 1-ой квартире собственник-отец, прописаны мама, сын и жена сына, по факту живет только сын с женой.

Как лишить родительских прав пьющую мать. Что необходимо делать прямому наследнику умершего (сын) Подробнее. Отец детей не платит алименты Вопрос номер: no-21850 Отец детей не платил алименты в течение 2-х лет, также не предпринимал никакие попыткичтобы перечислить их, не звонил и не писал, могу ли я, как мать несовершеннолетних детей, начислить пени и неустойку за данный период.

Получите консультацию юристаБЕСПЛАТНОВы хотите подать в суд.

Порядок налогообложения строительных организаций при развитии ипотечной системы

Такой подход способствует удобству клиентов и гарантированной эффективности предоставляемых консультаций. Вы получите полную и эффективную помощь. Такое нововведение способствует гарантированному упрощению сотрудничества с опытным экспертом. Вы можете обратиться к юристу для того, чтобы получить подробный ответ, основанный на действующем российском законодательстве. Если вы решите провести консультацию в чате, вы можете задавать любые вопросы и без временных ограничений.

В соответствии со статьей Налогового кодекса РФ налоговый учет 0 аналитические регистры налогового учета; 0 расчет налоговой базьт. главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ разъяснено.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

У меня четверо детей, обращались, как получить льготные кредиты, какие мы права имеем. Сергей Задиран, первый заместитель министра юстиции Беларуси: На следующей неделе следует следить за сайтами наших областных главных управлений юстиции.

Все заинтересованные лица во всех регионах и в Минске смогут получить такие консультации. Аналогичные юридические и правовые ликбезы прошли и в регионах.

Вдвоем с уверенным в своих профессиональных силах специалистом вы сможете без рисков добиться хороших результатов. Звоните, говорите о своих проблемах, и мы вместе разрешим любую сложную ситуацию. Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:alljus. Платная юридическая консультация только после того как вы пообщаетесь с экспертом у убедитесь в том что вас консультирует опытный юрист.

Вот что делают недобросовестные юристы. Если вам нужен совет юриста, но вы не готовы к личной встрече, лучше спросить у Т-Ж. Обоснованный ответ обязательно опубликуют на сайте.

В этом случае ехать в Казахстан для оформления выезда из этого государства не требуется, но решение о приеме в гражданство РФ в упрощенном порядке принимается в шестимесячный срок. Скажите пожалуйста, можно ли сразу сдавать на уровень "гражданство" и с этим сертификатом оформить сразу РВП, потом ВНЖ, а затем гражданство. Думаю, что за указанный промежуток времени Вы успеете принять российское гражданство, а значит, повторно сдавать экзамен Вам не придется. У Вас имеется возможность принять гражданство России в упрощенном порядке в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией об упрощенном порядке приобретения гражданства от 26 февраля 1999 года на том основании, что Вы имеете близкого родственника (сына или дочь), являющегося гражданином России и проживающего в России.

Военный юрист - это не гражданский специалист, осуществляющий свою деятельность в отдельной части гражданского права. Юрист по военным вопросам признается узкопрофильным специалистом, который работает в узком направлении юриспруденции. Он оказывает правовую помощь в военной сфере и в отдельных субъектах права, тесно связанных с военным Законодательством.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипатий

    Оооо Круто СПС!

  2. reachereh1970

    пасибо, вкусно!

  3. apcurdowndist

    кстати забыл еще...

  4. scaverunmo

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать.