+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Претензии налоговой к учредителю

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Претензии налоговой к учредителю

Суть вопроса Поводом к принятию вышеуказанного постановления послужило обращение в КС ряда граждан. Речь идет о возмещении вреда, причиняемого бюджетам неуплатой налогов и пеней. Данный вред, согласно обжалуемым заявителями нормам ст. Тем самым было подтверждено право ФНС и прокуратуры обращаться в суд с исками к должностным лицам организаций о взыскании с них налоговых недоимок. Одновременно суд обратил внимание на то, что данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях. В частности, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на имущество: новая декларация за год и изменения с 1 января года.

За налоговые недоимки организаций платить будут учредители

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц. В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет.

Если цена, установленная договором купли-продажи, не соответствует рыночным ценам ниже рыночной цены здания , возможны претензии со стороны налоговых органов, касающиеся получения ООО необоснованной налоговой выгоды. В рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной.

Кроме того, при продаже здания ниже рыночной стоимости существует риск возникновения у физического лица материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ, которая определяется как разница между рыночной ценой здания на момент реализации и ценой этого здания, указанной в договоре купли-продажи. Привлечение для определения рыночной стоимости имущества независимого оценщика минимизирует возможные налоговые риски. Обоснование вывода: В силу п. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме пп.

Сделки по реализации основных средств, являющихся недвижимым имуществом, подлежат государственной регистрации п. Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после государственной регистрации п. Прежде всего необходимо определить, в рамках какой системы налогообложения УСН или ЕНВД производится в данном случае продажа недвижимого имущества.

В соответствии с п. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Реализация налогоплательщиком объектов основных средств в этом перечне не поименована. Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что реализация даже разовая основного средства не подпадает под ЕНВД, в том числе и когда это имущество использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Таким образом, операции по реализации основных средств не относятся к операциям в рамках видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД.

Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее также - Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. На основании п. Согласно п. Под товаром в целях налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п.

Датой получения доходов при УСН в соответствии с п. Таким образом, суммы оплаты стоимости проданных основных средств включаются налогоплательщиком при УСН в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором они были получены письмо Минфина России от С учетом вышеизложенного в рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

В случае оплаты покупателем здания денежными средствами, доход признается на дату их поступления. Одновременно следует отметить, что для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", существуют специальные правила учета расходов от операций по реализации основных средств.

Согласно пп. Такие расходы учитываются в составе расходов только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп. При этом п. В рассматриваемом случае ООО продает основное средство здание магазина до истечения сроков, установленных п.

С примером такого перерасчета можно ознакомиться в материале: Энциклопедия решений. Учет продажи основных средств при УСН. По мнению Минфина России, учет в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН и реализованных переданных до истечения установленных п. Москве в письме от Однако судьи считают такую позицию основанной на ошибочном толковании норм права налогового законодательства.

Так, в постановлении АС Центрального округа от Довод налогового органа о применении к спорным правоотношениям разъяснений, изложенных в письме Минфина России от Смотрите также постановления Четырнадцатого ААС от Вместе с тем обратим внимание, что встречаются и суды, поддерживающие официальную позицию например постановления Семнадцатого ААС от Таким образом, принимая решение о признании в расходах при УСН остаточной стоимости основного средства при его реализации ранее установленных сроков, налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в том числе в судебном порядке.

В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. На основании ст. Налоговые ставки по налогу устанавливаются в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу п.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п. Смотрите также Энциклопедию решений. Налог на имущество физических лиц, Энциклопедию решений. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц.

Согласно нормам гражданского законодательства стороны договора в общем случае вправе самостоятельно определить его цену. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми в соответствии с разделом V.

Исходя из положений пп. ФНС России проводит контроль на предмет соответствия цен по сделкам рыночным ценам только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок п.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п.

Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации нет ни одного обстоятельства, служащего основанием для признания сделки купли-продажи, осуществляемой между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами, контролируемыми.

Отметим также, что в соответствии с п. Проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. Положения абзаца 3 п. Так, в письмах Минфина России от Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

На основании вышеизложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО только в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной смотрите дополнительно постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Минимизировать возможные налоговые риски позволит привлечение для определения рыночной стоимости продаваемого имущества независимого оценщика.

Подготовленный в соответствии с Федеральным законом от В отношении физического лица следует отметить, что материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, является доходом в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ пп.

Пунктом 3 ст. С целью минимизации налоговых рисков ООО следует обеспечить документальное подтверждение того, что цена, по которой здание реализуется учредителю, соответствует уровню рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в периоде его реализации. Возникает ли материальная выгода у покупателя для целей обложения НДФЛ? Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по данной сделке? Какие еще возникают налоговые обязательства по данной сделке?

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Нюансы учета "ранней" продажи основных средств Е.

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений. НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО.

Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края.

В отношении иных видов деятельности всегда применялась УСН. При регистрации ООО такой вид деятельности, как "продажа недвижимости", не заявлялся.

Здание магазина было введено в эксплуатацию, однако до продажи фактически не использовалось ООО в каком-либо из осуществляемых видов деятельности. Учредитель организации не является ИП.

Каков порядок налогообложения у сторон при совершении сделки купли-продажи здания магазина?

Учредитель покидает ООО: налоговые последствия для организаций и физлиц

Такая операция несет существенный риск. Нередко в отношениях с учредителями-юрлицами для экономии налога на прибыль используют и обратную сделку. Чиновники сочли эти выплаты дивидендами. Отметим, что освобождение от налогообложения безвозмездной помощи учредителю действует лишь в отношении собственников-юрлиц. Аналогичной нормы глава по НДФЛ не содержит.

Компания не платит налоги – заплатит директор: разъяснения Конституционного Суда РФ

Помимо безопасного снижения налогов, это позволяет решить многие другие, не менее важные для бизнеса, задачи: от диверсификации рисков, связанных с недобросовестными поставщиками, до защиты активов компании от налоговиков и кредиторов в случае непредвиденного банкротства. Официального прямого запрета на дробление бизнеса нет. А для лиц, его практикующих, в УК РФ не предусмотрено статьи. Между тем риск нарваться на претензии ИФНС и попасть на доначисления в последние годы существенно вырос. Они коснулись в том числе и дробления бизнеса. Либо владельцу компании с общей системой налогообложения может прийти в голову здравая мысль разделить свой бизнес на два идентичных юридических лица с УСН, уложив выручку по каждому из них в законные лимиты и тем самым обеспечить снижение налоговой нагрузки.

Современные технические системы, которыми оснащена ФНС вроде АСК НДС-2 позволяют запоминать информацию о сделках и контрагентах и обеспечить проведение проверки уже несуществующей компании. Представим ситуацию: была компания, дела у ней пошли плохо, и руководство решило её закрыть, не влезая в долги.

Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли.

Согласно ст. Последняя редакция ст. Итак, согласно текущей редакции ст. Новости Инструменты Форум Барометр.

Что возразить инспектору на претензии по сделке с учредителем

Налоговики сочли продажу квартир предпринимательской деятельностью и доначислили единый налог. Целью изменений является уход от скрытой регрессивности налогообложения доходов и исключение налоговых потерь в случае продажи или обмена единственного жилья. При этом не только иностранец, но и гражданин России может считаться нерезидентом, если большую часть года пребывает за рубежом п. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от

И уже не в объеме учредительного взноса в тысячный уставный капитал, а миллионы и десятки миллионов рублей. Кстати, в рамках обсуждения законопроекта в первом чтении Счетная палата РФ затребовала расчет выпадающих доходов по данной строке. Однако в публичном доступе на сайте Госдумы эти цифры так и не удалось найти.

Директор и учредитель компании ответят по долгам организации даже после ее ликвидации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи. Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц. В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет.

О налоговых долгах компаний и возмещении ущерба по ним директором, учредителем и другими физлицами

Большая просьба к Главному редактору, редакторам и ведущим программ. Это касается передач работающих прямом эфире и в записи. Если ведущий и гость передачи ведут диалог на языке иврит, то большая просьба, чтобы перевод на русский язык шёл синхронно.

Таким образом можно было бы поднять и обсудить больше актуальных вопросов и выслушать больше участников передачи. Иначе получается большая растяжка по времени, когда после говорящего на иврите потом переводят на русский язык, а так было бы понятно и удобно.

Слушаю "Река" по интернету впервые (вообще слушаю "Река" ц ее первых дней).

Директор и учредитель компании ответят по долгам от компании, вздыхает свободно: никаких налоговых претензий к нему не может.

Позволит ли дробление бизнеса законно оптимизировать налоги?

Покупатели берут ипотеку,какой налог мне нужно заплатить и какие убытки могут быть в связи с тем что покупатели берут квартиру в ипотеку. Здраствуйте мне по звонку от Home credita была предложена сумма, я нуждалась в деньгах и взяла кредит, все оформлялось по телефону все данные давала по телефону и мне банк перевел на карту сумму кредита, никаких документов я не подписывала и на руках договора с банком нет, 4 месяца я платила исправно через приложения в мае погасила не полную сумму и в июне не смогла ее вообще погасить, сейчас с банка звонят.

Можно ли как нибудь мне или попросить у банка отсрочку либо вообще не платить так как никаких документов на руках у меня нет, спасибо.

Большое количество реальных довольных клиентов и есть наша гарантия. Но мы никогда не прогнозируем Вам исключительно идеальный конечный результат, так как дорожим своей репутацией. Сроки выполнения поставленной задачи и достижения определенных результатов обсуждаются индивидуально с каждым клиентом.

Наши адвокаты готовы выполнить всю работу в максимально короткие сроки, привлекая при этом и других необходимых специалистов.

Произошло ДТП с участием служебного автомобиля МВД и маршрутного микроавтобуса. После чего меня уволили из МВД. На тот момент я был сержант по контракту и не участвовал в управлении автомобилем. Сидел справа на пассажирском месте.

Whuthering 4 июля 2019 в 08:42 0 … и каждый говорит совершенно разное, потому что на самом деле все хорошо, а заработать хочется. Да Вы либо счастливчик, либо молоды, либо регулярно посещаете стоматологов. Так что да, все довольно хорошо :) Gryphon88 4 июля 2019 в 12:32 0 Идёте на 3 бесплатные консультации, лечите совпавшие. Ребята, то состояние, в котором находится правовая система пребывает в глубоком системном кризисе, в результате чего этот кризис затрагивает все сферы, которые связаны с оказанием юридической помощи.

Номер региона и название Ссылка для направления вопроса 77- г. Москва Задать вопрос юристу в г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответственность учредителей и директора в ООО
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Демид

    Блог просто отличный, побольше бы подобных!

  2. arovfu

    Офигительная штука, посмотрел, всем советую...